Kaupunginhallitus
Esityslista 31.03.2025/Asianro 4

KH 31.03.2025     

227/02.02.02/2025  

  Tilinpäätössäännökset

 Kunnan tilinpäätöksen laatimisessa noudatetaan kuntalain sekä so­veltuvin osin kirjanpitolain ja -asetuksen säännöksiä. Kuntalain 113 §:n mukaan kunnanhallituksen on laadittava tilikaudelta tilinpäätös tilikautta seuraavan vuoden maaliskuun loppuun mennessä ja annet­tava se tilintarkastajien tarkastettavaksi. Tilintarkastajien on tarkas­tettava tilinpäätös toukokuun loppuun mennessä. Kunnanhallituksen on saatettava tilinpäätös tilintarkastuksen jälkeen valtuuston käsitel­täväksi. Valtuuston on käsiteltävä tilinpäätös kesäkuun loppuun mennessä.

 Tilinpäätöksen allekirjoittavat kunnanhallituksen jäsenet sekä kun­nanjohtaja tai pormestari.

 Tilinpäätöskokonaisuus

 Tilinpäätöksen tulee antaa oikeat ja riittävät tiedot kunnan toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta. Tätä varten tarpeelliset lisä­tiedot ilmoitetaan liitetiedoissa.

 Tilinpäätökseen kuuluvat tase, tuloslaskelma, rahoituslaskelma ja niiden liitteenä olevat tiedot sekä talousarvion toteutumisvertailu ja toimintakertomus.

 Toimintakertomuksessa on esitettävä selvitys valtuuston asettamien toiminnan ja talouden tavoitteiden toteutumisesta kunnassa ja kunta­konsernissa. Toimintakertomuksessa on myös annettava tietoja sel­laisista kunnan ja kuntakonsernin talouteen liittyvistä olennaisista asioista, jotka eivät käy ilmi kunnan tai kuntakonsernin taseesta, tu­loslaskelmasta tai rahoituslaskelmasta. Tällaisia asioita ovat ainakin arvio todennäköisestä tulevasta kehityksestä sekä tiedot sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä ja keskeisistä johtopää­töksistä.

 Jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää, toimintakertomuk­sessa on esitettävä selvitys talouden tasapainotuksen toteutumises­ta tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman riittävyydes­tä talouden tasapainottamiseksi.

 Kunnanhallituksen on toimintakertomuksessa tehtävä esitys tilikau­den tuloksen käsittelystä.

 Tilinpäätökseen kuuluvat myös tarkastuskertomus, tarkastuslauta­kunnan arviointikertomus ja henkilöstöraportti, jotka esitetään erillisi­nä asiakirjoina.

 Kuntalain 114 §:n mukaan kunnan, joka tytäryhteisöineen muodos­taa kuntakonsernin, tulee laatia ja sisällyttää tilinpäätökseensä kon­sernitilinpäätös. Konsernitilinpäätös tulee laatia samalta päivältä kuin kunnan tilinpäätös.

 Konsernitilinpäätös laaditaan konserniyhteisöjen taseiden ja tuloslas­kelmien sekä niiden liitetietojen yhdistelmänä. Konsernitilinpäätök­seen sisällytetään lisäksi konsernin rahoituslaskelma, jossa anne­taan selvitys kuntakonsernin varojen hankinnasta ja niiden käytöstä tilikauden aikana.

 Työ- ja elinkeinoministeriön kirjanpitolautakunnan kuntajaosto on antanut 29.10.2024 yleisohjeen tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen laatimisesta. Lisäksi kirjanpitolautakunnan kuntajaosto on antanut konsernitilinpäätöstä koskevan yleisohjeen 31.5.2021.

 Talouden tasapainottamistoimenpiteet

 Jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää, toimintakertomuk­sessa on tehtävä selkoa talouden tasapainotuksen toteutumisesta tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman ja toimenpide­ohjelman riittävyydestä talouden tasapainottamiseksi (Kuntalaki 115 §).

 Vuoden 2024 tilinpäätös huomioiden kumulatiivinen ylijäämä on 2.684.743,28 euroa eli 578 euroa/asukasta kohden.

 Tilikauden tulos

 Toimintatuotot olivat vuoden 2024 tilinpäätöksessä 14,4 milj. euroa, ja ne kasvoivat 0,5 milj. euroa (3,3 %) vuodesta 2023.

 Toimintatuotoista myyntituotot kasvoivat 0,8 milj. euroa (40,4 %), maksutuotot lisääntyivät 0,3 milj. euroa (15,8 %), tuet ja avustukset vähenivät 1,2 milj. euroa (-39,4 %) ja muut toimintatuotot kasvoivat 0,5 milj. euroa (3,3 %).

 Tilikauden 2024 toimintakulut olivat 63,3 milj. euroa ja ne vähenivät edelliseen vuoteen verrattuna 0,7 milj. euroa (-1,1 %).

 Toimintakuluista palvelujen ostot kasvoivat 0,9 milj. euroa (5,9 %), avustukset vähenivät 0,2 milj. euroa (-7,1 %) ja muut toimintakulut kasvoivat 0,9 milj. euroa (25,8 %). Henkilöstömenot laskivat puolestaan noin 1,3 milj. euroa (-3,6 %) ja aineisiin, tarvikkeisiin ja tavaroihin käytettiin 1,1 milj. euroa edellisvuotta vähemmän (-14,7 %).

 Tilikauden 2024 toimintakate oli -48,9 milj. euroa (2023: -50,0 milj. eu­roa), joten se pieneni 1,1 milj. euroa edellisestä vuodesta.

 Kaupungin verotulot kasvoivat 2,2 milj. euroa (4,7 %) vuonna 2024. Kunnallisveron kertymä oli 34,0 milj. euroa ja se oli 0,9 milj. euroa (2,6 %) edellisvuotta parempi. Yhteisöveron kertymä laski 0,1 milj. euroa (-2,2 %) ja kiinteistöveron kertymä oli 1,5 milj. euroa (24,4 %) edellisvuotta parempi. Verotulojen kokonaismäärä oli 48,1 milj. euroa.

 Valtionosuudet vähenivät 5,5 milj. euroa (-35,0 %) edellisvuodesta. Peruspalvelujen valtionosuus väheni ilman sote-eriä ja tasausta 0,6 milj. euroa. Sote-erät vähensivät valtionosuutta 7,5 milj. euroa. Verotuloihin perustuva valtionosuuden tasaus kasvoi 2,5 milj. euroa vuoteen 2023 verrattuna ja veromenetysten korvausten määrä väheni 0,05 milj. euroa. OKM:n valtion-osuusrahoitus oli 0,1 milj. euroa edellisvuotta suurempi. Valtionosuuksien määrä oli yhteensä 10,1 milj. euroa.             

 Kaupungin vuosikate oli 11,0 milj. euroa ja se heikkeni edelliseen vuoteen verrattuna 2,7 milj. euroa. Vuosikate oli 133 prosenttia poistoista, kun luku edellisenä vuonna oli 149 %, joten kaupungin tulorahoitus oli riittävä investointien toteuttamiseen.

 Suunnitelman mukaiset poistot olivat noin 8,3 milj. euroa ja ne olivat 0,1 milj. euroa pienemmät kuin edellisenä vuonna. Lisäpoistoja ei tehty ja edellisvuonna niitä tehtiin 0,9 milj. euroa.

 Tilikauden ylijäämä oli 2,7 milj. euroa, ja se oli alkuperäistä talousarviota noin 2,8 milj. euroa parempi ja vuodesta 2023 tulos heikkeni 1,9 milj. euroa.

 Tase

 Kaupungin taseen loppusumma oli 164,7 milj. euroa ja se väheni 6,0 milj. euroa edelliseen vuoteen verrattuna.

 Kaupungin lainakanta oli 65,9 milj. euroa ja lainakanta väheni noin 7,2 milj. euroa edelliseen vuoteen verrattuna. Lainaa asukasta kohden on 3 716 (2023: 4 071) euroa.

 Suhteellisen velkaantumisen tunnusluku 31.12.2024 oli 101,60 % ja vuonna 2023 suhdeluku oli 108,92 %, joten se parani.

 Kaupungin kertynyt ylijäämä on 10,3 miljoonaa euroa (2023: ylijäämä 7,6 milj. euroa) ja asukasta kohden laskettuna kertynyt ylijäämä oli 578 euroa/asukas (2023: ylijäämä 422 euroa/asukas).

 Rahoitus

 Investointien määrä vuonna 2024 oli 3,1 milj. euroa. Rahoitusosuuksia investointeihin saatiin noin 0,1 milj. euroa ja käyttöomaisuuden myyntituloja kertyi noin 0,3 milj. euroa.

 Pitkäaikaisia lainoja lyhennettiin 2,9 milj. euroa ja uutta pitkäaikaista lainaa ei otettu. Lyhytaikaisten lainojen määrä väheni 4,3 milj. euroa. Kokonaisuudessaan lainakanta pieneni 7,2 milj. euroa.

 Varsinaisen toiminnan ja investointien rahavirta oli 8,3 milj. euroa ja rahoitustoiminnan rahavirta oli -6,8 milj. euroa. Kaupungin rahavarat kasvoivat täten 1,5 milj. euroa. Vuoden lopussa rahavarat olivat noin 3,5 milj. euroa.

 Konserni

 Konsernin vuosikate oli 15,3 milj. euroa (860 euroa/asukas), kun se vuonna 2023 oli 19,9 milj. euroa (1 107 euroa/asukas).

 Konsernin tilikauden ylijäämä oli 0,8 miljoonaa euroa (2023: 4,3 milj. euroa alijäämää).

 Konsernin lainakanta vuonna 2024 oli 132,7 milj. euroa (7 478 eu­roa/asukas) ja vuonna 2023 lainakanta oli 135,9 milj. euroa (7 560 euroa/asukas).

 Taseen loppusumma vuonna 2024 oli 261,5 milj. euroa, kun loppu­summa vuonna 2023 oli 264,7 milj. euroa. Taseessa on ylijäämää asukasta kohden vuoden 2024 jälkeen 895 euroa (2023 ylijäämää 741 euroa/asukas).

 Tuloksen käsittely

 Toimintakertomuksessa esitetään, että vuoden 2024 tilinpäätöksen ylijäämä 2.684.743,28 euroa kirjataan yli-/alijäämätilille, jonka jälkeen taseessa on kertynyttä ylijäämää 10.261.789,91 euroa.

 Johdon vahvistusilmoitus

 Kansainvälisen ISA-standardin (210/580) mukaan johdon tulee an­taa lausunto tilintarkastajalle siitä, onko kunnan hallintoa hoidettu lain ja valtuuston päätösten mukaisesti; onko tilinpäätös laadittu tilin­päätöksen laatimista koskevien säännösten ja määräysten mukai­sesti sekä antavatko ne oikeat ja riittävät tiedot tilikauden toiminnas­ta, taloudesta, taloudellisesta kehityksestä ja taloudellisista vastuis­ta; ovatko valtionosuuksien perusteista ja käytöstä annetut tiedot oi­keita; sekä onko kunnan sisäinen valvonta järjestetty asianmukai­sesti.

 Johdon vahvistusilmoitus on valmisteltu kaupunginhallituksen pu­heenjohtajan ja kaupunginjohtajan allekirjoitettavaksi. Vahvistusil­moitus toimitetaan tilintarkastajalle ja tarkastuslautakunnalle.

Valmistelija Talousjohtaja Tapani Hämäläinen, puh. 0400 115 256

Esittelijä Kaupunginjohtaja Matti Tuononen

Päätösehdotus Kaupunginhallitus:

1)                      allekirjoittaa Äänekosken kaupungin vuoden 2024 tilinpäätöksen ja jättää sen tilintarkastajan tarkastettavaksi;

2)                      saattaa tilinpäätöksen tarkastuslautakunnan valmistelun jälkeen valtuuston käsiteltäväksi;

3)                      esittää valtuustolle, että tilikauden 2024 ylijäämä  2.684.743,28 euroa kirjataan yli-/alijäämätilille, jonka jälkeen taseessa on kertynyttä ylijäämää 10.261.789,91; ja

4)                      valtuuttaa kaupunginhallituksen puheenjohtajan ja kaupunginjohtajan allekirjoittamaan vahvistusilmoituskirjeen tilintarkastajalle ja talousjohtajan tekemään tilinpäätökseen teknisluonteisia korjauksia.

Päätös